Negocios principescos

Liechtenstein ha abandonado sus ingresos ilegales. Ahora, los fideicomisarios están dañando la reputación del país.

Las vías de comunicación son cortas. En el Principado de Liechtenstein (aquí, Vaduz), todo el mundo se conoce, incluso en el hermético sector financiero, y no siempre para beneficio de los clientes.

El viernes pasado, Ralf H.* demandó en la Sala 3 del Tribunal Regional del Príncipe de Vaduz aproximadamente 3,5 millones de euros, que reclama. Había prestado este dinero a su propia empresa. Debido a que sus fideicomisarios rompieron todos los vínculos de H. con sus empresas, se le negó el acceso a sus registros contables y perdió por completo el acceso a sus activos, según alega. No es el único que se queja de que los fideicomisarios de Liechtenstein están destruyendo activos mediante una mala gestión o enriqueciéndose excesivamente mediante su administración.

Recientemente, el caso de una "gran dama" y testadora fallecida en 2015 fue noticia. Sus herederos se quejaron de la falta de información y el despilfarro de bienes por parte de la fundación de Liechtenstein que administraba el patrimonio. Una denuncia penal presentada en Vaduz fue rechazada por "falta de sospecha inicial", y una demanda civil tardaría años con un resultado incierto.

Ventaja como desventaja

El principado gestionó la disputa fiscal con EE. UU. y la UE con mucha más destreza que Suiza, mejorando su imagen de forma rápida y significativa. En tan solo unos años, Liechtenstein pasó de ser un paraíso para los evasores fiscales a un modelo de cumplimiento tributario. Sin embargo, la situación es diferente con la principal fuente de ingresos de los fiduciarios del país: estructuras jurídicas como fundaciones y fideicomisos. El número de fundaciones se redujo de más de 50.000 en 2008 a poco menos de 16.000 a finales de 2016: una sangría debido a la fuga de fondos no declarados.

Su ventaja también es su desventaja: la identidad del fundador puede desaparecer tras las juntas directivas de la fundación. Sin embargo, en el peor de los casos, también puede desaparecer su control sobre los activos de la fundación. El abogado austriaco David Christian Bauer criticó en el periódico local Vaterland que «los instrumentos de la fundación están cada vez menos alineados con los intereses del fundador y los beneficiarios».

Un total de 378 fideicomisarios y sociedades fiduciarias se reparten la importante tarea de gestionar un patrimonio de fundaciones estimado en 20 000 millones de francos suizos. Desde la creación de dicha estructura hasta su administración y supervisión como consejo de la fundación, se generan elevados honorarios y comisiones. Como también critica Bauer, también se están creando subfundaciones a las que se externalizan activos, cuyo uso desconocen tanto el fundador como los beneficiarios. Ahora que prácticamente no se gestiona dinero no declarado en el Estado, muchos clientes de intermediarios financieros y fideicomisarios están profundamente molestos.

Según la jurisprudencia real, los consejos y fideicomisarios de las fundaciones tienen obligaciones muy limitadas de proporcionar información a los inversores o beneficiarios. Además, para ser destituidos o declarados responsables, se debe demostrar que han cometido un "incumplimiento grave del deber" que va más allá de las decisiones discrecionales. Pero ¿cómo puede funcionar esto sin información?

El profesor Martin Schauer, quien asesoró al gobierno de Liechtenstein en la reforma de la ley de fundaciones, también criticó en Vaterland la "incertidumbre jurídica" para los beneficiarios y los acuerdos de mandato, considerándolos una "vía bienvenida para aliviar la responsabilidad". Los fundadores libran cada vez más, y a menudo en vano, batallas legales contra las juntas directivas o los fideicomisarios de sus propias fundaciones. El nombre de Angelika Moosleithner-Batliner se menciona con frecuencia en este contexto.

Durante décadas, Herbert Batliner dominó el negocio fiduciario de Liechtenstein. Su carrera terminó de forma bastante ignominiosa por no haber sabido reconocer los signos de los tiempos: una causa interpuesta por la fiscalía alemana por participación en una evasión fiscal de 250 millones de euros fue desestimada en 2007 a cambio de un pago de 2 millones. Y el Tribunal Constitucional de Liechtenstein, presidido por el propio Batliner, calificó las donaciones de una fundación a Batliner como "transacciones inmorales" en una sentencia de 2009.

La tradición familiar la continúa su hija, Angelika Moosleithner-Batliner. Es copropietaria de la empresa Batliner, ahora denominada First Advisory. En 2009, First Advisory también adquirió LGT Treuhand; en ese momento, el Princely Bank LGT se retiró del atribulado negocio fiduciario. Hoy, First Advisory es el proveedor líder de servicios financieros en la región, con más de 240 empleados y oficinas en Ginebra, Zúrich, Hong Kong, Panamá y Singapur.

A gran escala

Moosleithner-Batliner es la demandada en el proceso contra el chatarrero Ralf H., entre otras cosas, miembro del consejo de administración de las empresas de H. Ralf H., quien tiene antecedentes penales por delitos fiscales y vivió una vida lujosa en una villa a orillas del lago de Lucerna, Suiza, durante varios años, acusa a First Advisory y al miembro del consejo de administración de sus empresas, Moosleithner-Batliner, de no llevar una contabilidad adecuada, lo que le ha causado problemas fiscales.

El portavoz de First Advisory replica que estas "acusaciones del Sr. H. están completamente refutadas". "Parte de su estrategia de defensa en los últimos años, desde 2008, ha consistido en culpar indebidamente a terceros inocentes, incluidos fideicomisarios y abogados de Liechtenstein, de su situación, formulando diversas acusaciones para negar su exclusiva responsabilidad en el fraude del IVA". El veredicto del juicio actual aún está pendiente. La situación es muy distinta en otro caso.

En noviembre de 2017, el caso del síndico Harry G.* conmocionó a toda la profesión en Liechtenstein. El "Principesco Consejero de Justicia" fue presidente del Tribunal Administrativo durante muchos años e incluso del Tribunal Constitucional hasta 2004. El presidente de la Comisión de Examen de Síndicos y Abogados fue condenado por el Tribunal Penal de Vaduz por "fraude comercial grave y blanqueo de capitales" y malversación de 13 millones de francos suizos.

Dado que G. solo apeló la condena de seis años, el veredicto es inapelable. Desde este escándalo, es evidente que el techo está en llamas en el El Dorado de los fideicomisarios de Liechtenstein que amasan fortunas como miembros de la junta directiva de la fundación. Y el próximo juicio en este caso aún está pendiente, con un total de más de 50 millones de francos suizos en juego.

Con 16.000 fundaciones aún en funcionamiento, cada una de las cuales debe contar con al menos tres miembros en su junta directiva, los aproximadamente 100 fideicomisarios representan 480 mandatos fundacionales por persona. Incluso sin recurrir a medios delictivos, cada fundación recibe una facturación mínima de 4.000 CHF por su constitución y 5.000 CHF por su funcionamiento anual. Además, se incluyen honorarios de consultoría basados en el tiempo dedicado, a una tasa de hasta 500 CHF por hora. Esto equivale a unos ingresos anuales de 800.000 CHF por miembro de la junta directiva.

Generalmente, se recomienda establecer una fundación con una inversión mínima de 1,5 millones de CHF. Dado que las juntas directivas de las fundaciones tienen obligaciones de información muy limitadas al fundador, y aún más a los beneficiarios, también existe una zona gris en cuanto a los honorarios o sobornos que reciben por la gestión de los activos. Son frecuentes los casos en los que los beneficiarios exigen información sobre la gestión de los activos tras el fallecimiento del fundador, y son remitidos al proceso judicial ordinario.

En la región, con sus 38.000 habitantes, las distancias son cortas y todos se conocen. Angelika Moosleithner es la presidenta del Instituto de Fideicomisarios y Fiduciarios de Liechtenstein, y su junta directiva incluye a Su Alteza Serenísima el Príncipe Miguel de Liechtenstein y a Johannes Gasser. Esta abogada fue socia de Batliner padre, continúa dirigiendo la empresa como socia de Gasser y es la representante legal de elección de Moosleithner-Batliner.

Sin duda, es beneficioso que Gasser forme parte del Comité de Selección Judicial; por lo tanto, tiene voz y voto en la decisión de los jueces que gestionan sus casos. El hecho de que se permita a abogados y fideicomisarios trabajar a tiempo parcial como jueces supremos en el Principado tampoco perjudica la causa de los intermediarios financieros. Al ser preguntado, el portavoz de prensa de Gasser replicó: «Los propios tribunales deciden de forma independiente y soberana la asignación de casos dentro de sus tribunales. Nadie tiene influencia alguna al respecto, ni siquiera el Comité de Selección Judicial ni el Dr. Gasser».

Mientras tanto, se está formando resistencia contra los representantes de la profesión fiduciaria, quienes desean conservar sus privilegios. En octubre del año pasado, el fiduciario de Liechtenstein, Roger Frick, se dirigió a sus estimados colegas en la Cámara de Fideicomisarios y Fiduciarios e informó sobre el aumento de quejas provenientes del extranjero, que señalaban que «cada vez hay más intermediarios financieros en Liechtenstein que bloquean mandatos, impiden ajustes fiscales y, al mismo tiempo, aumentan sus comisiones». Argumentó que esto también podría considerarse un chantaje. El firme compromiso del cliente con su fiduciario «equivale a una tienda de autoservicio», lo cual perjudica al centro financiero.

Como solución, Frick propone que, al menos, la transferencia de un mandato de un fideicomisario a otro se facilite considerablemente y sea gratuita para el cliente. Moosleithner-Batliner y Gasser respondieron rápidamente con una carta propia, en la que solicitaban a sus colegas que se abstuvieran de apoyar la solicitud de Frick. Afirmaron que no se debía ignorar ninguna recomendación de la Junta Directiva de la Cámara de Fideicomisarios.

50 mil millones de Suiza

En la disputa fiscal, el Principado de Liechtenstein ha sorteado con soltura el aprieto y ha mejorado su imagen. Los fideicomisarios y las juntas directivas de las fundaciones avariciosos están causando cada vez más daño a su reputación. Si bien antes las advertencias sobre fondos no declarados impedían a los inversores de las fundaciones emprender acciones contra sus propias juntas directivas y fideicomisarios cuando se volvían demasiado avariciosos, hoy en día se trata simplemente de obstáculos legales. En caso de duda, hacen prácticamente imposible que el fundador o los beneficiarios obtengan información y exijan responsabilidades a las fundaciones.

Del total de 235 000 millones de francos suizos en activos gestionados en Liechtenstein, aproximadamente 50 000 millones provienen de Suiza. Una parte se retirará antes de que entre en vigor el intercambio automático de información este otoño. Sin embargo, si los activos están depositados en una fundación, esto podría no ser fácil.