Manos fieles, manos sucias

Tras los bancos, los administradores de fundaciones también están siendo investigados por complicidad en la evasión fiscal. Sin embargo, a los investigadores alemanes les preocupa menos las multas elevadas que la justicia.

Existen muchas historias agradables sobre fideicomisarios de Liechtenstein que establecen fundaciones secretas y ayudan a ocultar los activos de otras personas. Por ejemplo, que dichos administradores de fundaciones preferían tragarse un documento incriminatorio para sus clientes antes que entregárselo a personas no autorizadas. Esta era una historia común en la capital, Vaduz, y sus alrededores, y la gente la creía firmemente. Los investigadores extranjeros, especialmente los fiscales, estaban completamente desautorizados desde la perspectiva del pequeño estado. Generalmente no se otorgaba asistencia administrativa. «Los fideicomisarios eran para nuestro país lo que la Legión Extranjera es para Francia», dijo el escritor liechtensteiniano Stefan Sprenger: «Se encargaban de un asunto del que la mayoría de la población prefería no saber nada». El pequeño país entre Austria y Suiza prosperó gracias a ello.

Los fideicomisarios de Liechtenstein se encuentran ahora en serios problemas; los procedimientos iniciales ya están en marcha. El departamento de investigación fiscal de Wuppertal, temido en el pequeño estado, ha mostrado recientemente un gran interés en las fundaciones y sus administradores. Inicialmente, los investigadores descubrieron a evasores fiscales alemanes que habían ocultado sus activos en el supuesto refugio seguro para los fondos del tesoro. El proceso contra el entonces banco LGT Treuhand de Liechtenstein fue noticia a finales de la década pasada. Nombres conocidos de la supuesta élite social fueron vinculados al escándalo fiscal. Posteriormente, los bancos de Liechtenstein fueron acusados de complicidad. Ahora, los fideicomisarios serán objeto de persecución por presunta complicidad en el fraude fiscal a gran escala. La fiscalía de Bochum ha presentado un caso basado en material de Wuppertal.

Los investigadores de Wuppertal idearon investigar a los fideicomisarios basándose en una idea fascinantemente sencilla. Analizaron las declaraciones voluntarias de evasores fiscales alemanes. Los casos individuales se recopilaron en un ordenador; luego, los investigadores indagaron sobre el paradero del dinero. Los evasores fiscales que se revelan ante las autoridades fiscales están muy dispuestos a hablar, y la asistencia jurídica también funciona en estos casos.

Las investigaciones contra los fideicomisarios son relativamente recientes: inicialmente, solo cuatro administradores de fundaciones de Liechtenstein se vieron afectados, pero ahora hay varios más, y nadie sabe cuántos serán finalmente. Existen aproximadamente 250 sociedades fiduciarias en Liechtenstein.

A diferencia de los bancos, las autoridades investigadoras alemanas no se preocupan por las multas elevadas. Su principal preocupación es la justicia. Todos aquellos que ayudaron a evadir impuestos deben ser detenidos. Esto incluye a los fideicomisarios de Liechtenstein. Según las conclusiones de los investigadores, no obtuvieron tantos ingresos de las fundaciones como los bancos de cuentas ilícitas. UBS y Credit Suisse, de Suiza, pagaron multas de 300 y 150 millones de euros, respectivamente, en Renania del Norte-Westfalia; muchas otras instituciones aún tuvieron que transferir cantidades millonarias. Es probable que los beneficios de los fideicomisarios por las cuotas de sus fundaciones asciendan a unos pocos cientos de miles o, como máximo, a unos pocos millones de euros. Estos beneficios serán ahora desviados, más los intereses y las sanciones. Nadie en Liechtenstein debe quedar impune.

Este pequeño estado solía ser el escondite fiscal más hermético de Europa. Ningún investigador alemán tenía acceso a ningún documento, salvo que estuviera relacionado con delitos graves. Los fideicomisarios del país eran expertos en ocultar los activos de sus clientes a los molestos funcionarios fiscales. El secreto bancario absoluto era doctrina de Estado, y generalmente no se otorgaba asistencia administrativa. La mayoría de los escándalos de donaciones a partidos políticos alemanes también están vinculados a Liechtenstein. Allí se blanqueaba dinero sucio que terminaba en las arcas de los partidos burgueses. Los ayudantes, cómplices y especuladores de las circunstancias de Liechtenstein ocupaban altos cargos aquí. Esta también puede haber sido una de las razones por las que no se ejerció presión real sobre Liechtenstein en el pasado.

Entonces llegó una nueva era. En la década de 1990, empleados desleales obtuvieron disquetes con datos del entonces bufete del famoso asesor fiscal, el profesor Dr. Herbert Batliner; el material también llegó a manos de los investigadores fiscales de Renania del Norte-Westfalia. Esto dio lugar a la primera investigación a gran escala sobre evasores fiscales alemanes que habían ocultado su dinero en Liechtenstein. Esto ocurrió mucho antes del caso LGT Treuhand. En aquel entonces, la fiscalía de Bochum también inició un proceso contra el abogado y economista Batliner, conocido de Helmut Kohl y experto en aprovechar las oportunidades especiales que ofrecía el centro financiero de Liechtenstein durante décadas. El caso se archivó hace unos diez años tras el pago de una multa de dos millones de euros.

Los datos robados del Batliner proporcionaron una perspectiva digital del mundo del secreto bancario. Luego vinieron los numerosos certificados de depósito de impuestos que empleados bancarios y otros funcionarios con información privilegiada vendieron, principalmente a las autoridades fiscales de Renania del Norte-Westfalia. Se descubrieron decenas de miles de cuentas bancarias ilícitas. A menudo, los activos secretos también se invertían en fundaciones. La palabra "fundación" suena sofisticada. Pero las fundaciones, bajo la legislación de Liechtenstein, a menudo eran poco sofisticadas porque servían como medio de evasión fiscal. Los fideicomisarios resultaron ser los organizadores y beneficiarios de estas transacciones. Los fundadores, cuyos nombres no debían aparecer en ninguna parte, recurrieron a dichos fideicomisarios. Algunos de ellos creaban 25 nuevas fundaciones al día. Un lucrativo negocio de masas.

Tras la aparición de los CD, miles de fundaciones se trasladaron a Panamá

El análisis de los certificados de depósito fiscales y la presión de los investigadores estadounidenses han transformado radicalmente el sector. En su apogeo, el centro financiero de Liechtenstein contaba con casi 90.000 empresas. Hoy en día, todavía existen aproximadamente 36.000. Decenas de miles de fundaciones e instituciones han cerrado sucesivamente en los últimos años. Ahora, en Vaduz se habla mucho de transparencia y honestidad. Pero los investigadores nunca pueden estar seguros de si esto representa realmente un cambio positivo. Resulta bastante sorprendente que, tras la aparición de los certificados de depósito, miles de fundaciones se trasladaran de Liechtenstein a Panamá. La pista hacia el Caribe está lejos de terminar. Si se examinan los datos de los Papeles de Panamá, por ejemplo, la palabra "Liechtenstein" por sí sola arroja 297.946 resultados. En Vaduz, la cifra es de 31.087. Y la famosa Aeulestraße, donde se alinean las oficinas fiduciarias una tras otra, aún arroja alrededor de 3.000 resultados.

Varios fideicomisarios de Liechtenstein han expandido cada vez más sus actividades a Panamá, que cuenta con un sistema de fundaciones idéntico o muy similar. Se dice que Panamá ha copiado a Liechtenstein. Sin embargo, el dinero escurridizo ya casi no está seguro en ningún lugar. La Oficina Federal de Policía Criminal de Wiesbaden ha realizado un importante hallazgo en Panamá, que se evaluará en los próximos meses. Entonces veremos cuántos fideicomisarios de Liechtenstein han sido blanqueados en Panamá.